Опубликовано

Учет доходов и расходов ип в 1с

Содержание страницы:

Книга доходов и расходов в 1С Бухгалтерия 8.3 (3.0) — настройка, заполнение и поиск ошибок

Для организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения, в программе 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0 реализована возможность автоматического заполнения Книги Учета Доходов и Расходов (КУДиР) на основании первичных документов. Помимо автоматического заполнения в программе также существует возможность заполнить отчет вручную.

Настройка КУДиР в 1С

Важно знать, что при составлении отчета используются данные регистров накопления «Книга учета доходов и расходов (Раздел I, II,III,IV)» — для каждого раздела обособленно.

Для организаций, где налоговая база определяется по формуле доходы минус расходы, напомним, что порядок признания расходов определяется в регистре Учетная политика, на закладке УСН:

Учет доходов

Таким образом, если, например, мы отражаем в программе поступление денежных средств на расчетный счет организации, то доход автоматически отражается в КУДиР.

Пример 1:

  • 01.2016 — Поступило на р/с организации 50 000 рублей от Контрагента:
  • Была сформирована Книга Учета Доходов и Расходов за 2016 год.

Для составления Книги Учета Доходов и Расходов в форме отчета необходимо перейти в меню Отчеты – УСН – Книга доходов и расходов УСН:

Учет расходов

Что касается расходов: в первую очередь здесь необходимо помнить о порядке признания расходов (настройка учетной политики).

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Пример 2.

  • 01.2016 года были списаны средства на оплату поставщику:
  • Сформирована КУДиР за 2016 год:

Как видим, столбец 5 «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» пуст. При этом помним, что согласно порядку признания расхода прежде, чем будет признан расход в виде оплаты поставщику, должна быть произведена поставка.

  • 01.2016 – был получен товар по предоплате на сумму 11 200 рублей:
  • Сформирована КУДиР:

Как видим, в КУДиР была включена стоимость поступившего товара. Входной НДС при этом выведен отдельной строкой.

Пример 3.

Что будет, если из предыдущего примера будет исключена предоплата?

  • 01.2016 года – поступил материал от поставщика на сумму 4 000 рублей. Сформирована КУДиР за 2016 год:
  • 01.2016 года – оплачено поставщику 3 000 рублей за полученный материал. Сформирована КУДиР:

В данном примере мы в очередной раз видим, что запись в Книге Учета Доходов и Расходов появляется только в случае соблюдения последовательности признания расходов.

Что делать, если запись не попадает в КУДиР или книга не заполняется?

Помимо приведенного выше алгоритма работы программы, следует также заметить, что последовательность проведения документов тоже играет роль. То есть если в первую очередь в системе была отражена поставка, а затем оплата «задним числом», то требуется перепроведение документов поставки, например, чтобы запись появилась в КУДиР (это касается только несоблюдения последовательности внесения документов в систему либо корректировки сумм документов).

Если говорить об основных средствах и нематериальных активах, то соответствующие записи появятся в КУДиР только после ввода в эксплуатацию ОС или принятия к учету НМА.

Что касается записей, которые появляться в отчете не должны, здесь могут быть различные варианты, например:

  • также не соблюдена последовательность проведения документов;
  • некорректно были использованы документы для отражения хозяйственной операции (подразумевается, что документ не должен быть использован для данной операции, либо вид операции в документе должен быть другим);
  • неверно настроена учетная политика.

Внесение записей в КУДиР вручную

Для внесения записей в Книгу Учета Доходов и Расходов вручную используем документ Записи книги доходов и расходов УСН (меню Операции – УСН – Записи книги доходов и расходов УСН).

  • 04.2016 отразим вручную поступление денежных средств в кассу организации по ПКО:
  • Сформируем КУДиР, обратим внимание на второй квартал:

Запись отражена в КУДиР.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

ТЕМА: Книга доходов и расходов ИП (ОСНО)

Книга доходов и расходов ИП (ОСНО) 1 год 5 мес. ago #3446

  • tanj
  • Offline
  • Новый участник
  • Сообщений: 6
  • Репутация: 0

Добрый день.
Помогите, пожалуйста, разобраться с отчетом КДиР ИП на ОСНО.
Программа 1с Бух.3.0 (3.0.46.18)

Программа заполняет этот отчет, но как его проверить на наличие ошибок? Доходы еще можно проверить. А расходы не получается.
Читала, что можно настроить универсальный отчет по регистрам накопления.
А как это сделать?
Буду признательна, если кто-нибудь поможет.

Книга доходов и расходов ИП (ОСНО) 1 год 5 мес. ago #3458

  • Ухова Наталья
  • Offline
  • Модератор
  • Сообщений: 465
  • Спасибо получено: 138
  • Репутация: 11

Книга доходов и расходов ИП (ОСНО) 1 год 5 мес. ago #3467

  • tanj
  • Offline
  • Новый участник
  • Сообщений: 6
  • Репутация: 0

Наталья, добрый день.
Спасибо за ответ.
У меня еще вопрос: как настроить универсальный отчет по регистру, например: ИП МПЗ, чтобы он был информативным для анализа? Что нужно указать на вкладках универсального отчета: Группировка, Отборы, Показатели?

Формирование книги учета доходов и расходов ИП на ЕНВД в 1С 8.3

Помогите,пожалуйста, правильно настроить учет в 1С: Предприятие 8.3 (8.3.6.2299), конфигурация: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0(3.0.42.54). ИП на вмененке (розничная торговля) и на общей системе налогообложения до 31.12.2015 года (оптовая торговля). С 01.01.2016 года по оптовой торговле перешли на упрощенку. Неправильно формируется «Книга доходов и расходов ИП». Если я правильно понимаю то в нее не должны попадать доходы от розницы, а они туда попадают.

1. какими документами я должна оформлять в базе продажу товаров в розницу? какие счета учета использовать?

2. что нужно указывать в учетной политике?

Книга «ДиРИП» нужна и за 2015 год и за 2016.

В программе я это сначала оформляла документом: реализация товаров: накладная частному лицу
счет учета 41.01
счет доходов 90.01.1
счет расходов 90.02.1
счет НДС 90.03 (он наверное не на что не влияет, т.к. продажи без НДС)

Книга формировалась неправильно, обратилась в консультацию, посоветовали оформлять документом: Отчет о розничных продажах
счет учета 41.01
счет учета НДС — не требуется
счет доходов 90.01.2
счет расходов 90.02.2

Все равно не правильно, не знаю куда еще обратиться. Торговая точка автоматизированная.

Добрый день!
Вам правильно сказали, розничные операции отражаются через документ «Отчет о розничных продажах», только он идет в связке с документом «ПКО» с видом операции «Розничная выручка». Счета доходов/расходов нужно использовать с субсчетом 2 на конце — это счета по особому порядку налогообложения, каким как раз и является ЕНВД
То есть в программе счета 90.01.1 и 90.02.1 — это выручка/себестоимость по ОСНО/УСН, а счета 90.01.2 и 90.02.2 — это выручка/себестоимость по ЕНВД.

А в Книгу ИП ЕНВД попадают розничные операции вероятно потому, что документы если переделали на субсчет 2, то нужно этот же субсчет подставить в ПКО/Розничная выручка, перепровести документы по хронологии, закрыть месяц.
Я может ошибаюсь, но использование 42-го счета задается в учетной политике, и если у вас выбран пункт «не использовать 42-й счет», то и ОСВ по нему будет пустая.

Это задается в учетной политике на закладке Запасы.
В программе есть 4 схемы работы в рознице и для каждой свой документооборот.
Для магазина с видом Розничный и по покупной стоимости ежедневно делаете документы

1. Отчет о розничных продажах — этот документ делает проводки
Дт. 50.01 – Кт. 90.01.2
Дт. 90.02.2 – Кт. 41.02

2. На основание этого документа делаете ПКО с видом Розничная торговля, этот документ проводок не делает.
Выложите скрины движения документа Отчет о розничных продажах.

Если у вас счета учета и НГ — номенклатурная группа подставляются не верно, то выложите регистр сведений Счета учета номенклатуры.
Найти его можно — справочник Номенклатуры — верхняя ссылка Счета учета номенклатуры.

Учет для индивидуальных предпринимателей в «1С:Бухгалтерии 8»

Примечание:
* Отметим, что фирма «1С» обеспечивает бесплатную поддержку для базовых версий программных продуктов системы «1С:Предприятие 8».

Физические лица могут осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Для этого они должны зарегистрироваться в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей. С момента государственной регистрации индивидуальные предприниматели становятся хозяйствующими субъектами, и у них появляется обязанность уплачивать налоги с доходов, полученных в результате осуществления предпринимательской деятельности. Порядок налогообложения таких доходов зависит от применяемого налогового режима. Вариантов в соответствии с НК РФ может быть несколько:

  • уплата ЕНВД по отдельным видам деятельности в соответствии с главой 26.3 НК РФ;
  • применение упрощенной системы налогообложения в соответствии с главой 26.3 НК РФ;
  • уплата налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 НК РФ (далее — общий режим налогообложения). Если индивидуальные предприниматели не применяют специальных налоговых режимов, то по осуществляемой предпринимательской деятельности они признаются налогоплательщиками на основании главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ (далее — «общий режим налогообложения»).

В последнем случае исчисление налоговой базы по итогам каждого налогового периода производится на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Минфином России (п. 2 ст. 54 НК РФ).

Действующий в настоящее время порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей утвержден совместным приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430. Он предусматривает, что учет операций о полученных доходах и произведенных расходах ведется индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее — КУДиР) операций о полученных доходах и произведенных расходах. Записи в КУДиР производятся позиционным способом в момент совершения операций на основе первичных документов.

КУДиР состоит из шести разделов, включающих в себя более двадцати таблиц. Заполнение каждой таблицы и обобщение данных для исчисления налоговой базы представляет нетривиальную задачу, и требует от индивидуального предпринимателя очень хороших знаний не только в области налогообложения, но и бухгалтерского учета.

Для того, чтобы ведение КУДиР не превратилось в «основную цель» предпринимательской деятельности необходимо автоматизировать учет. «1С:Бухгалтерия 8» поддерживает учет разных режимов налогообложения, в т.ч. и уплату НДФЛ индивидуальными предпринимателями. Для облегчения начала учета выпущена специальная поставка «1С:Бухгалтерии 8» «1С:Предприниматель 8». Она позволяет автоматизировать учет доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей и автоматически формировать КУДиР в соответствии с установленным порядком. Кроме этого, программа позволяет автоматизировать расчеты по ряду налогов, плательщиком которых признается индивидуальный предприниматель, в частности, по НДС, ЕСН и т. д.

При этом, в случае перехода на применение упрощенной системы налогообложения индивидуальному предпринимателю, использующему специальную поставку «1С:Предприниматель 8», нет необходимости менять программу учета, достаточно поменять настройки. И это несмотря на то, что для организаций и предпринимателей, применяющих УСН, фирмой «1С» выпущена другая специальная поставка «1С:Бухгалтерии 8» — «1С:Упрощенка 8». Дело в том, что обе специальные поставки («1С:Предприниматель 8» и «1С:Упрощенка 8») представляют собой специальным образом преднастроенный вариант базовой версии конфигурации «Бухгалтерия предприятия». Друг от друга и от «1С:Бухгалтерии 8» они отличаются демонстрационными базами и тем, что разработчики изначально настроили каждую программу таким образом, чтобы максимально упростить ведение учета хозяйственной деятельности в зависимости от применяемой системы налогообложения, сделать работу прозрачной, понятной и эффективной. Для этого создано два специальных интерфейса:

  • НДФЛ предпринимателя (основной интерфейс программы «1С:Предприниматель 8»);
  • УСН (основной интерфейс программы «1С:Упрощенка 8»).

В каждый интерфейс разработчики включили только те объекты, которые необходимы для ведения учета предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, и организовали работу с ними таким образом, чтобы запрашивать только ту информацию, которая имеет прямое и непосредственное отношение к соответствующему режиму налогообложения.

Переход от одной программы к другой осуществляется очень просто — достаточно в специальной форме, открываемой командой меню Предприятие -> Применяемые системы налогообложения, изменить применяемую систему налогообложения, и указать параметры новой учетной политики или изменить интерфейс.

Для предпринимателей, являющихся плательщиками единого налога на вмененный доход по определенным видам деятельности (ЕНВД), предусмотрена возможность ведения раздельного учета хозяйственных операций по видам деятельности, облагаемым НДФЛ (или УСН) и ЕНВД.

Обе специальные поставки «1С:Бухгалтерии 8» («1С:Предприниматель 8» и «1С:Упрощенка 8») обеспечивают такой учет за счет дополнительной настройки их параметров. Такую настройку можно выполнить как в период применения общего режима налогообложения, так и в период применения УСН.

О возможностях «1С:Бухгалтерии 8» для индивидуальных предпринимателей

Примечание:
* Отметим, что фирма «1С» обеспечивает бесплатную поддержку для базовых версий программных продуктов системы «1С:Предприятие 8».

Физические лица могут осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Для этого они должны зарегистрироваться в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей. С момента государственной регистрации индивидуальные предприниматели становятся хозяйствующими субъектами, и у них появляется обязанность уплачивать налоги с доходов, полученных в результате осуществления предпринимательской деятельности. Порядок налогообложения таких доходов зависит от применяемого налогового режима. Вариантов в соответствии с НК РФ может быть несколько:

  • уплата ЕНВД по отдельным видам деятельности в соответствии с главой 26.3 НК РФ;
  • применение упрощенной системы налогообложения в соответствии с главой 26.3 НК РФ;
  • уплата налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 НК РФ (далее — общий режим налогообложения). Если индивидуальные предприниматели не применяют специальных налоговых режимов, то по осуществляемой предпринимательской деятельности они признаются налогоплательщиками на основании главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ (далее — «общий режим налогообложения»).

В последнем случае исчисление налоговой базы по итогам каждого налогового периода производится на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Минфином России (п. 2 ст. 54 НК РФ).

Действующий в настоящее время порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей утвержден совместным приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430. Он предусматривает, что учет операций о полученных доходах и произведенных расходах ведется индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее — КУДиР) операций о полученных доходах и произведенных расходах. Записи в КУДиР производятся позиционным способом в момент совершения операций на основе первичных документов.

КУДиР состоит из шести разделов, включающих в себя более двадцати таблиц. Заполнение каждой таблицы и обобщение данных для исчисления налоговой базы представляет нетривиальную задачу, и требует от индивидуального предпринимателя очень хороших знаний не только в области налогообложения, но и бухгалтерского учета.

Для того, чтобы ведение КУДиР не превратилось в «основную цель» предпринимательской деятельности необходимо автоматизировать учет. «1С:Бухгалтерия 8» поддерживает учет разных режимов налогообложения, в т.ч. и уплату НДФЛ индивидуальными предпринимателями. Для облегчения начала учета выпущена специальная поставка «1С:Бухгалтерии 8» «1С:Предприниматель 8». Она позволяет автоматизировать учет доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей и автоматически формировать КУДиР в соответствии с установленным порядком. Кроме этого, программа позволяет автоматизировать расчеты по ряду налогов, плательщиком которых признается индивидуальный предприниматель, в частности, по НДС, ЕСН и т. д.

При этом, в случае перехода на применение упрощенной системы налогообложения индивидуальному предпринимателю, использующему специальную поставку «1С:Предприниматель 8», нет необходимости менять программу учета, достаточно поменять настройки. И это несмотря на то, что для организаций и предпринимателей, применяющих УСН, фирмой «1С» выпущена другая специальная поставка «1С:Бухгалтерии 8» — «1С:Упрощенка 8». Дело в том, что обе специальные поставки («1С:Предприниматель 8» и «1С:Упрощенка 8») представляют собой специальным образом преднастроенный вариант базовой версии конфигурации «Бухгалтерия предприятия». Друг от друга и от «1С:Бухгалтерии 8» они отличаются демонстрационными базами и тем, что разработчики изначально настроили каждую программу таким образом, чтобы максимально упростить ведение учета хозяйственной деятельности в зависимости от применяемой системы налогообложения, сделать работу прозрачной, понятной и эффективной. Для этого создано два специальных интерфейса:

  • НДФЛ предпринимателя (основной интерфейс программы «1С:Предприниматель 8»);
  • УСН (основной интерфейс программы «1С:Упрощенка 8»).

В каждый интерфейс разработчики включили только те объекты, которые необходимы для ведения учета предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, и организовали работу с ними таким образом, чтобы запрашивать только ту информацию, которая имеет прямое и непосредственное отношение к соответствующему режиму налогообложения.

Переход от одной программы к другой осуществляется очень просто — достаточно в специальной форме, открываемой командой меню Предприятие -> Применяемые системы налогообложения, изменить применяемую систему налогообложения, и указать параметры новой учетной политики или изменить интерфейс.

Для предпринимателей, являющихся плательщиками единого налога на вмененный доход по определенным видам деятельности (ЕНВД), предусмотрена возможность ведения раздельного учета хозяйственных операций по видам деятельности, облагаемым НДФЛ (или УСН) и ЕНВД.

Обе специальные поставки «1С:Бухгалтерии 8» («1С:Предприниматель 8» и «1С:Упрощенка 8») обеспечивают такой учет за счет дополнительной настройки их параметров. Такую настройку можно выполнить как в период применения общего режима налогообложения, так и в период применения УСН.

О настройках учетной политики

«1С:Предприниматель 8» и «1С:Упрощенка 8» являются настраиваемыми программными продуктами, т. е. в них предусмотрена возможность управления поведением программы при регистрации в информационной базе хозяйственных операций в зависимости от параметров учетной политики.

Относительно термина «учетная политика» заметим, что применительно к конфигурации «Бухгалтерия предприятия» под учетной политикой подразумевается набор параметров, управляющих поведением программы. Параметрами учетной политики являются система налогообложения, характер деятельности индивидуального предпринимателя, основной вид деятельности и т. д.

Настройки учетной политики хранятся в программе в регистре сведений Учетная политика организаций (меню Предприятие -> Учетная политика -> Учетная политика организаций). Рассмотрим их применительно к специальной поставке «1С:Предприниматель 8».

Записи в регистр рекомендуется вводить ежегодно.

Первая запись в этот регистр обычно вносится при работе со стартовым помощником при заполнении формы Учетная политика (см. рис.1).

При заполнении этой формы в разделе Основной вид деятельности необходимо указать Основной характер деятельности индивидуального предпринимателя и Основную номенклатурную группу.

Основной характер деятельности указывается в реквизите Характер деятельности выбором значения из предложенного перечня:

  • Оптовая торговля;
  • Розничная торговля;
  • Розничная торговля, облагаемая ЕНВД;
  • Производство (работы, услуги);
  • Услуги, облагаемые ЕНВД.

Основная номенклатурная группа указывается в реквизите Номенклатурная группа (вид товаров, работ, услуг) в виде строки символов. Эта информация заносится в справочник Номенклатурные группы.

Если согласно свидетельству о государственной регистрации индивидуальный предприниматель планирует осуществлять несколько видов деятельности, то необходимо установить флажок Предприниматель ведет учет по нескольким видам деятельности. Позже мы остановимся на особенностях дополнительной настройки параметров учетной политики в этом случае.

Если один или несколько видов осуществляемой предпринимательской деятельности переведены на ЕНВД, то для включения механизма раздельного учета доходов и расходов в разделе Налоговый учет необходимо установить флажок Организация является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

При общем режиме налогообложения индивидуальный предприниматель признается налогоплательщиком по налогу на добавленную стоимость. Если кроме операций реализации, облагаемых по ставке 18 % (и/или 10 %) индивидуальный предприниматель планирует осуществлять операции реализации, которые не облагаются НДС и/или облагаются налогом по ставке 0 %, то в разделе Налоговый учет необходимо установить флажок Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%.

В связи с тем, что с 1 января 2008 года для всех налогоплательщиков НДС установлен единый налоговый период квартал (ст. 163 НК РФ в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ), реквизит Налоговый период по НДС недоступен для изменения.

На самом деле, набор параметров учетной политики не ограничивается только теми, которые предлагает указать стартовый помощник. Для остальных параметров программа автоматически проставляет значения по умолчанию. Возможно, эти значения устраивают индивидуального предпринимателя, а возможно и нет. В связи с этим при освоении программы рекомендуется открыть форму записи и проанализировать установленные параметры.

Все параметры учетной политики распределены на группы по целевому назначению. Параметры каждой группы обобщены на отдельных вкладках.

Параметры бухгалтерского учета

В частности, на вкладках Бухгалтерский учет и Производство размещены параметры, управляющие поведением подсистемы бухгалтерского учета.

Так, на вкладке Бухгалтерский учет указываются (см. рис. 2):

  • способ оценки товаров, предназначенных для розничной продажи (возможны значения По стоимости приобретения (по умолчанию) или По продажной стоимости);
  • порядок списания расходов со счета 26 «Общехозяйственные расходы» (по умолчанию расходы в конце месяца переносятся со счета 26 «Общехозяйственные расходы» на счет 20 «Основное производство»).

Индивидуальному предпринимателю рекомендуется использовать установки по умолчанию.

Третий параметр на этой вкладке задает способ оценки материально-производственных запасов на складе. При ведении учета расходов индивидуального предпринимателя возможен только один способ — ФИФО*, поэтому реквизит недоступен для изменения.

Примечание:
* Метод оценки материалов, при котором независимо от того, какая партия материалов отпущена в производство, сначала списывают материалы по цене первой закупленной партии, второй и т. д. в порядке очередности, пока не будет получен общий расход материал (прим. ред.).

Параметры учета затрат на производство

На вкладке Производство указываются параметры для учета затрат на производство. Они используются в том случае, если предпринимательская деятельность связана с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг.

На вложенной вкладке Счета 20.23 указывается порядок, которым программе следует руководствоваться при распределении расходов основного и вспомогательного производства (см. рис.3).

По умолчанию программа распределяет эти расходы по следующим правилам:

  • расходы на производство продукции — По плановой себестоимости выпуска. Альтернативный вариант не предусмотрен;
  • расходы на оказание услуг сторонним заказчикам — По плановой себестоимости выпуска и выручке. Альтернативные варианты: По плановой себестоимости выпуска, По выручке;
  • расходы на оказание услуг собственным подразделениям — По плановой себестоимости выпуска. Альтернативные варианты: По объему выпуска, По плановой себестоимости выпуска и объему выпуска.

На вложенной вкладке Счета 25, 26 указывается метод распределения общепроизводственных расходов, а также общехозяйственных расходов, если они списываются на счет 20 «Основное производство».

В зависимости от специфики производственной деятельности, осуществляемой индивидуальным предпринимателем, при распределении общепроизводственных и общехозяйственных расходов могут применяться разные базы распределения.

База распределения расходов задается в регистре сведений Методы распределения косвенных расходов организаций в колонке База распределения.

Распределение может производиться одним из следующих методов:

  • Объем выпуска — в качестве базы распределения используется количество выпущенной в текущем месяце продукции, оказанных услуг;
  • Плановая себестоимость — в качестве базы распределения используется плановая стоимость выпущенной в текущем месяце продукции, оказанных услуг;
  • Оплата труда — в качестве базы распределения используется сумма расходов, отраженных на статьях затрат с видом Оплата труда;
  • Материальные затраты — в качестве базы распределения используется сумма расходов, отраженных на статьях с видом Материальные расходы;
  • Выручка — в качестве базы распределения используется сумма выручки от реализации по каждой номенклатурной группе;
  • Прямые затраты — в качестве базы распределения используются данные о сумме прямых затрат по каждой номенклатурной группе;
  • Отдельные статьи прямых затрат — в качестве базы распределения используются данные по конкретным статьям прямых затрат (статьи затрат указываются в колонке Список статей затрат).

Способ распределения можно устанавливать с точностью до подразделения и статьи затрат. Это может потребоваться в случае, когда для разных видов расходов необходимо применение разных способов распределения.

Если для всех общехозяйственных и общепроизводственных расходов необходимо установить один общий способ распределения, то при установке способа распределения не надо указывать счет затрат, подразделение и статью затрат. Аналогичным образом устанавливается общий способ распределения для всех расходов, учитываемых на одном счете или по одному подразделению.

При установлении способа распределения указывается дата, начиная с которой он применяется. Если установленный способ необходимо изменить, в регистр вводится новая запись, в которой указывается новый способ распределения и дата, начиная с которой следует применять новый способ.

Программа «1С:Предприниматель 8» поддерживает два способа бухгалтерского учета готовой продукции (работ, услуг): с использованием и без использования счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». При первом способе предполагается, что выпуск продукции (работ, услуг) в течение месяца оценивается по плановой себестоимости.

В учете выпуск отражается записью с кредита счета 40 в дебет счета 43 «Готовая продукция» (в дебет счета 90.02 «Себестоимость продаж» — для работ, услуг). В конце месяца фактические затраты на выпуск списываются с кредита счета 20 в дебет счета 40, и на сумму разницы корректируется фактическая себестоимость реализованной продукции (работ, услуг).

При втором способе фактические затраты списываются со счета 20, минуя счет 40.

Способ учета выпуска указывается на вложенной вкладке Выпуск продукции, услуг. По умолчанию считается, что учет ведется Без использования счета 40. Но если в организации принято выпуск оценивать по плановой себестоимости, значение способа следует изменить.

Если индивидуальный предприниматель занимается выпуском многопередельной продукции, то на вложенной вкладке Переделы необходимо указать последовательность переделов (см. рис.4). При этом в регистре сведений Встречный выпуск продукции (услуг) и списание продукции на собственные нужды описываются правила закрытия счетов затрат.

Ввод сведений для учета расходов по видам деятельности

На вкладке Предприниматель указываются параметры основного вида деятельности индивидуального предпринимателя, а также сведения о видах осуществляемой деятельности (см. рис. 5).

Основной характер деятельности (значение реквизита Характер деятельности) и основная номенклатурная группа (значение реквизита Номенклатурная группа (вид товаров, работ, услуг)) используются как значения по умолчанию при отражении в информационной базе операций поступления товаров (работ, услуг), если на момент ввода данных неизвестно, к какому виду деятельности это поступление относится.

Если индивидуальный предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то следует установить флажок Предприниматель ведет учет по нескольким видам деятельности, и в справочнике Виды деятельности предпринимателей описать все виды деятельности (включая тот, который указан как основной).

Параметры учета расчетов по НДС

На вкладке НДС указываются параметры для учета расчетов по налогу на добавленную стоимость.

Программа поддерживает два варианта учета НДС, которые условно называются «обычный» и «упрощенный».

При первом варианте для определения сумм налоговых вычетов используются специальные документы подсистемы учета НДС.

Второй вариант предусматривает принятие «входного» НДС к вычету сразу при регистрации счета-фактуры поставщика при проведении документов, с помощью которых в информационной базе отражается поступление товаров (работ, услуг). Второй вариант менее трудоемкий, но его рекомендуется использовать при осуществлении индивидуальным предпринимателем видов деятельности, не имеющих каких-либо налоговых особенностей. В частности, если отдельные виды деятельности индивидуального предпринимателя не переведены на уплату ЕНВД, индивидуальный предприниматель не осуществляет капитальное строительство и т. п. Вместе с тем, если такие особенности будут иметь место, программа позволяет их учесть, но уже вручную.

По умолчанию программа применяет первый вариант учета НДС. Для перехода на второй в параметрах учетной политики необходимо установить флажок Упрощенный учет НДС.

В настоящее время налоговая база по операциям реализации определяется «по отгрузке», поэтому значение реквизита Момент определения налоговой базы на вложенной вкладке Учет НДС недоступно для изменения.

На вкладке имеется еще два флажка. Назначение флажка Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0% мы пояснили выше.

Относительно второго флажка Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности отметим следующее. После внесения Федеральным законом от 22.07.2005 № 119-ФЗ изменений в статью 166 и статью 167 НК РФ сформировались две точки зрения по вопросу начисления НДС по операциям передачи товаров на реализацию. Согласно первой, которую неофициально высказывали представители налоговых органов, налоговую базу необходимо определять в момент отгрузки товара комиссионеру. Согласно второй, которой в настоящее время придерживается большинство специалистов, при отгрузке товаров комиссионеру нет оснований начислять НДС, поскольку отсутствует объект налогообложения — собственно операция реализации. В связи с выше изложенным, признак начисления НДС по операциям отгрузки товаров без перехода права собственности по умолчанию не установлен.

Если учет НДС ведется «обычным» способом, то на вложенной вкладке Учет расчетов можно указать стратегию для определения суммы входного и выходного налога в сложных ситуациях (см. рис. 6). В отношении «входного» НДС подразумеваются ситуации, когда часть суммы налога может быть принята к вычету, а часть нет (например, расходы относятся к операциям, не облагаемым НДС). По умолчанию оплаченными первыми программа будет считать ценности, по которым НДС не может быть принят к вычету. В отношении «выходного» НДС подразумеваются ситуации, когда операции реализации налогом облагаются, в том числе по ставке 0 %. По умолчанию считается, что товары (работы, услуги), реализованные по ставке НДС 0 %, оплачиваются в последнюю очередь.

На вложенной вкладке Суммовые разницы для изменения доступен лишь один реквизит, в котором с помощью флажка можно установить режим, при котором счета-фактуры по расчетам в условных единицах программа будет формировать в рублях. По умолчанию такой режим (флажок) не установлен.

Параметр налогового учета доходов и расходов по УСН

Если индивидуальный предприниматель, который уже осуществляет предпринимательскую деятельность на общем режиме налогообложения, примет решение перейти на УСН, в регистр Учетная политика организаций необходимо ввести новую запись. В этой записи необходимо указать, к какому периоду она относится, изменить систему налогообложения на Упрощенная, заполнить вкладки УСН и ФСС (в случае принятия решения о добровольной уплате взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации).

Порядок заполнения этих вкладок для индивидуального предпринимателя не отличается от порядка их заполнения организациями*.

Параметры налогового учета по ЕНВД

Если индивидуальный предприниматель по отдельным видам деятельности переведен на уплату ЕНВД, то, в зависимости от того, с какого числа произошел такой перевод, либо в форме записи об учетной политике на очередной год, либо в дополнительной записи, датированной началом соответствующего квартала, следует установить флажок ЕНВД по отдельным видам деятельности и заполнить вкладку ЕНВД.

Если на уплату ЕНВД переводится индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, то на этой вкладке необходимо указать:

  • признается ли индивидуальный предприниматель плательщиком ЕНВД по розничной торговле. По умолчанию считается, что признается (установлен флаг Розничная торговля облагается единым налогом на вмененный доход);
  • каким методом распределяются расходы, которые нельзя напрямую отнести к видам деятельности, облагаемым ЕНВД, — Нарастающим итогом с начала года или За месяц (значение по умолчанию);
  • что используется в качестве базы распределения таких расходов: Доходы от реализации (значение по умолчанию) или Доходы от реализации и внереализационные.

Если на уплату ЕНВД по отдельным видам деятельности переводится индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, то на вкладке ЕНВД необходимо указать (см. рис. 7):

  • признается ли индивидуальный предприниматель плательщиком ЕНВД по розничной торговле (по умолчанию признается);
  • каким методом распределяются расходы, которые нельзя напрямую отнести к видам деятельности, облагаемым ЕНВД, — За квартал (значение по умолчанию) или Нарастающим итогом с начала года;
  • что используется в качестве базы распределения таких расходов: Доходы от реализации (БУ), Доходы всего (НУ) или Доходы принимаемые (НУ).

Для распределения методом Доходы всего (НУ) в качестве базы используется сумма всех доходов индивидуального предпринимателя, определенная кассовым методом — это значение показателя Доходы — всего КУДиР (напоминаем, что в текущей редакции формы КУДиР, утвержденной Минфином России, этот показатель отсутствует).

Для распределения методом Доходы принимаемые (НУ) в качестве базы используется сумма доходов индивидуального предпринимателя, учитываемых при определении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому при УСН (показатель Доходы из КУДиР) плюс доходы, отнесенные к деятельности, облагаемой ЕНВД (также определенные кассовым методом).

Еще по теме:

  • Как подать на человека в суд за оскорбления Как подать в суд за оскорбление личности? Содержание Тема возмездия за оскорбление была актуальна во все времена, поскольку уровень культуры разных слоев общества значительно различался. Однако, не всегда данные деяния карались в административном или уголовном порядке. В настоящее время […]
  • 1 я юридическая компания Первая Юридическая Компания, ООО Обращались в эту "компанию", и пожалели примерно на 50 тысяч рублей. Мало того, что дело ведёт "специалист", не ра. Очень быстро и профессионально. Рад, что обратился в эту компанию. Директор оперативно и доходчиво отвечала на во. дважды обращались за […]
  • Разбой в новороссийске В Новороссийске за разбой задержаны двое мужчин Полицейскими Новороссийска были задержаны двое мужчин подозреваемых в совершении нападения на местного жителя, сообщает пресс-служба ГУ МВД России по Краснодарскому краю. В дежурную часть Новороссийска поступило сообщение от местного […]
  • Бинбанк уфа вклады проценты Вклады Бинбанка для физических лиц Для того чтобы открыть вклад и стать клиентом Бинбанка необходимо посетить ближайшее отделение кредитной организации и предъявить сотруднику документ, удостоверяющий личность. Клиенты банка могут открыть понравившейся вклад в системе «Бинбанк-Онлайн», а […]
  • При увольнении работодатель не отдал трудовую книжку Работодатель не отдал трудовую книжку в день увольнения, что делать? 07.02.2017 был уволен с компании по собственному желанию, получил расчет, а трудовую книжку должен был доставить курьер. сегодня 09.02.2017 не каких звонков от курьера и намеков о трудовой так и нету. что мне делать в […]
  • Гражданский кодекс 1 марта 2018 Федеральный закон от 7 марта 2018 г. N 48-ФЗ "О внесении изменений в статью 278 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации и Федеральный закон "Об исполнительном производстве"" Комментарии Российской Газеты Принят Государственной Думой 22 февраля 2018 года Одобрен Советом […]
  • Единовременные выплаты фсин Приказ ФСИН России от 15.09.2017 N 935 "Об утверждении Порядка установления поощрительных выплат за особые достижения в службе сотрудникам уголовно-исполнительной системы и признании утратившими силу приказов Федеральной службы исполнения наказаний" (Зарегистрировано в Минюсте России […]
  • Увольнение в связи с призывом в армию тк рф Увольнение в связи с призывом Актуально на: 10 октября 2016 г. Иногда случается так, что и работодателя полностью устраивает работник, и сам сотрудник доволен своей работой, но им все же приходится расстаться. В трудовом законодательстве это называется прекращением трудового договора по […]